01.01.2026
2026 YILI MUHASEBE İŞLEMLERİ GENEL BİLGİLENDİRME
01.01.2020 yılından itibaren binek araçlara ait gider kısıtlaması gelmiştir. Binek araçların KDV dâhil tüm giderlerinin sadece %70’lik kısmı gider yazılmaktadır. 2026 yılında alınan binek otomobillerde amortisman ayırma sınırı da 2.600.000,00 TL’dir. Üzeri kısmı için amortisman ayrılması söz konusu değildir. Firmanızda binek Oto’nun yanında kamyon + kapalı kasa kamyonet, 11 kişi üzeri minibüs ya da motosiklet türü araçlar var ise gider ayrımı yapabilmemiz için faturaların üzerinde araç plakaları yazılması zorunludur. Bu giderlere ait fişlerinde ayrı ayrı masraf listeleri yapılmalıdır. Kiralama yolu ile edinilen binek araçların her birine ilişkin gider yazılabilecek aylık kira bedeli 2026 yılı için KDV hariç 46.000,00TL’dir.
2026 yılında firmalar yasa gereği E-Fatura, E-Arşiv faturasına geçeceğinden dolayı bu tür faturaların dosyalanması önem arz etmektedir. Bazen faturalar malzemenin yanında gönderilmekte, bazen de bilgisayar ortamında birden fazla basılmaktadır. Özellikle muhasebeye birden fazla basılmış fatura göndermemek için elinizdeki faturaları aşağıdaki şekilde dosyalamanızı ve kontrol etmenizi rica ederiz.
* E-Fatura ve E-Arşiv fatura alışları: Tarih sırasına göre dosyalayalım.
*Satış faturalarını ise E-Fatura sıra numarasına göre, E-Arşiv fatura sıra numarasına göre dosyalayalım.
Bu uygulama ile birden fazla basılmış faturaları muhasebeye göndermeden tespit etme imkânınız olur!
01.01.2026 tarihi itibariyle de kağıt fatura düzenlemesi sona ermiştir.
Fatura ve benzeri belgelerin verilmemesi ya da alınmaması durumunda
Her bir belge için ayrı ayrı olmak üzere:
1.tespitte 17.000,00 TL
2.tespit 35.000,00 TL
3.tespit 53.000,00 TL
4.tespit 70.000,00 TL
5.tespit 87.000,00 TL
6. ve sonrası tespitler için 170.000,00 TL ceza uygulanır.
E-Fatura kayıtlı kullanıcısı olunması halinde bu tarihten sonra yurt dışına gönderilecek hizmet ihracı faturaları E-Arşiv fatura olarak düzenlenmelidir.
İhracat e-Fatura uygulamasında faturanın “İhracat E-Fatura Senaryosu”yla düzenlenebilmesi için öncelikle ihracatın bir mal ihracatı olması ve fatura ekinde Gümrük Çıkış Beyannamesinin olması gerekmektedir.
Mikro ihracat uygulamasında fatura ekinde Gümrük Çıkış Beyannamesi değil ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) olduğu için mikro ihracat kapsamında düzenleyeceği faturaları E-Arşiv fatura olarak düzenlemelidir.
01.01.2019’dan itibaren ‘’kur farkı’’ ilgili katma değer vergisi kanununa eklenerek yasal hale gelmiştir. Yurt içinden döviz üzerinden almış ya da satmış olduğunuz ürünleri yine döviz bazında tahsil ya da ödeme yaptığımızda; hesabın döviz bazında
kapandığı gün arada oluşan tutara kur farkı faturası kesilmesi ya da alınması gerekmektedir. Bu tür faturalar düzenlendiğinde fatura üzerinde kur kesinlikle yazmalıdır. Yapılan ödemelerinde dekontunun basılıp üzerine karşı firma ile anlaşılmış olan kur yazılmalıdır ki cari hesap ve kesilecek olan kur farkı faturasında mutabık kalabilelim.
KDV dahil 30.000,00 TL ve üzeri tüm alınan ya da kesilen faturaların bakiyeleri kapanıncaya kadar banka havalesi, PTT havalesi, POS ya da çek ile ödenmesi zorunludur. Buna rağmen nakit tahsilat ya da ödeme yapmanın cezası 30.000,00 TL’den az olmamak kaydıyla nakit kapatılan tutarın % 5’i oranında ceza kesilir.
Katma değer vergisi tebliğine göre, mal ve hizmet aldığımız yerlere çek ile yapılan ödemelerde ilgili tahsilat makbuzunun ekinde verilen çekin fotokopisinin olması gerekmektedir.
Vergi mevzuatımıza göre gider kalemleri sadece işyerinin faaliyetinin yürütülmesi ile ilgili yapılan tüm harcamaları kapsar. İşverenler şahsi harcamalarını şirket adına fiş ya da fatura alması bu bağlamda tamamen kendi sorumluluklarındadır. Bu tür harcamaların fatura ya da fişi bize ulaştıktan sonra bizim işleme almaktan başka alternatifimiz bulunmamaktadır.
2026 yılı Amortisman sınırı 12.000,00 TL’dir. Bu rakamın üzerinde işyerinde kullanılmak üzere demirbaş alımında ya da demirbaş satışında faturanın üzerine ‘’DEMİRBAŞ’’ alımı ya da satımı yazmanızı rica ederiz.
Yazar kasa ile yapılan satışlarda fiş kesme sınırı 12.000,00 TL’dir. Üzeri satışlar fatura kesilerek yapılmalıdır.
Tarafınıza her ay gönderilen cari hesapların kontrol edilerek mutabık olup olmadığımız hakkında özellikle yazılı dönüş yapmanızı rica ederiz.
Faturalar, Tahsilat makbuzları, banka dekontları vergi, SGK ödeme dekontları ve banka ekstrelerinin 1. Etabı her ayın 1’i- ve 5’i arası 2. Etabı da ayın 10’u ve 12’si arası toplanmaktadır.
Vergi ödemeleri 01.01.2020 tarihinden itibaren sadece kamu bankalarından ödenebilecektir (Ziraat bankası, Halk bank ve Vakıf bank). Şayet ödemelerde sorun yaşamamanız için bu bankalarda hesabınız yok ise en kısa zamanda açmanızı tavsiye ederiz.
Yapılan ihracatlar da DAB zorunluluğu 03.01.2022 Tarihi itibariyle tekrar yürürlüğe girmiştir. Gümrük çıkış beyanı 15.000 USD ve karşılığı ise, yapılan ihracatın %35’ne DAB yapılması zorunludur. DAB işlemi yapılmadığı zaman yapılan ihracat tutarının %5’i kadar ceza kesilir.
*Yapılan ihracatın bedelinin 180 gün içinde banka hesaplarımıza getirilmesi uygulaması halen devam etmektedir. 180 gün içinde banka hesabımıza getirilemeyen dövizler içinde, tahsil süresi 160 güne yaklaştığında muhasebeye bilgi verilip, vergi dairesinden ek süre talep edilmesi ile ilgili bilgi vermenizi rica ederiz.
* Mikro ihracat, 600 kg ve 30.000 € limitine kadar ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı) ile yurtdışı edilen bedellerin DAB zorunluluğu kaldırılmıştır.
*Hizmet ihracatı, transit ticaret, Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satış, Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satış, ihracat işlemlerinde bedellerin tamamının tasarrufu serbesttir.”
Peşin tahsilat yoluyla yapılacak olan İhracatların, yurt dışı mal teslimi de 24 ay içerisinde ihracatın gerçekleştirilmesi zorunludur!!
Şirketin internet ortamında reklam hizmetleri için Google ve buna benzer yurtdışı firmalarından aldığı hizmetlerde, sorumlu sıfatıyla katma değer vergisi ve stopaj ödemesi gerekmektedir. Bu gibi hizmet alımlarında ilgili İnvoice’lerin ilgili ayında muhasebeye iletilmesi ve ödemelerinin de özellikle şirket hesaplarından yapılması gerekmektedir.
Düzenlenen sevk irsaliyesi 7 gün içerisinde fatura edilir. Ay sonlarında 7 günlük süre dikkate alınmaz. Ayın 30’una kesmiş olduğunuz sevk irsaliyesi bir sonraki ay değil, yine aynı ayın en son gününde faturasının kesilmesi gerekmektedir.
E Fatura sistemine Entegrasyon firmalar aracılığı ile (Logo, Mikro, vb.) fatura düzenleyen firmalar; Fatura düzenlediklerinde kestikleri fatura iptal edilmiş ise faturanın üzerine iptal yazıp ayrıca ‘’Red’’ yazısını da fatura üzerine zımbalayıp muhasebeye göndermenizi rica ederiz. Faturalar hatalı kesildiğinde iptal işlemi üç farklı yol ile olur.
a)Karşı firma bu kesilen faturaya istinaden ‘’KEP’’ üzerinden iade yazısı geçer ve biz bu yazıyı kesmiş olduğumuz faturanın üzerine zımbalarız.
b)Karşı firma bu faturayı Noter kanalı ile bize iptalini gönderir.
c)Kullanılan fatura portalı üzerinden sekiz gün içinde iptal işlemi gerçekleştirilir.
E-arşiv fatura iptali için;
Entegrasyon aralığı ile yapılan iptallerde entegrasyon üzerinden iptal yapılıp entegrasyon firmasına (Logo, Mikro, vb.) iptal raporu göndermeleri gerekmektedir.
GİB Portalı üzerinden iptal yapılacak faturalarda ise kesilen fatura iptali düzenlenen belgeler kısmında iptal olacak fatura seçilerek iptal talebi oluştur butonuna basılarak talep oluşturulur. Aldığımız faturanın iptali içinde adıma düzenlenen belgeler sekmesinde iptal olacak fatura seçilerek iptal talebi oluştur butonuna basılarak talep oluşturulur.
İptal talepleri oluşturulduktan sonra iptal/itiraz talepleri sekmesinde takip edilir. İptal işleminin sağlıklı yapılabilmesi açısından iptal yapıldıktan sonra karşı firma ile iletişime geçip iptal işlemini iki tarafın onayladığının teyit edilmesi gerekmektedir. Bir faturanın iptal olabilmesi için iptal/itiraz talepleri sekmesinde bekleyen faturaların İptal/İtiraz Durumunda
İPTAL KABUL EDİLDİ yazması gerekmektedir. Eğer İptal/İtiraz Durumunda İptal Aşamasında yazması durumunda fatura iptal olmamaktadır.
E-arşiv fatura kesildiği tarihten itibaren 8 gün içinden iptal edilmesi gerekmektedir. 8 günü geçmesi durumunda sistem üzerinden iptal yapılamamaktadır.
23- ELEKTRONİK TEBLİGATLAR!
a) İnteraktif vergi dairesi Sgk ve diğer kurumlar üzerinden mükellefe tebliğ edilen ceza/ödeme emri vb. tebligatların muhasebeye bilgi verilmesinden şirketiniz sorumludur. Vergi dairesinden SMS yolu ile gelen bilgilendirme mesajlarını ve her hafta sonu ya da her akşam işten çıkmadan önce interaktif vergi dairesine giriş yapılarak gelen tebligat olup olmadığını kontrol etmenizi ve gelen her tebligatı muhasebeye mail ve telefon ile de bildirilmesini rica ederiz.
b) Aynı zamanda KEP üzerinden de tebligatlar yapılmaktadır. Bu sistemi de haftanın belirli günlerinde kontrol etmenizi ve gelen her tebligatı muhasebeye mail ve telefon ile de bildirilmesini rica ederiz.
c) 2022 Ocak ayından itibaren Sosyal güvenlik kurumu da E-Tebligat sistemine geçmiştir. Bu kurumu da haftanın belirli günlerinde kontrol etmenizi ve gelen her tebligatı muhasebeye mail ve telefon ile de bildirilmenizi rica ederiz.
d) UETS (PTT Tebligat Sistemi) bu sisteme şirket yetkilileri E-devlet şifreleriyle giriş yaparak Adalet Bakanlığı, Personel İcraları vb. gibi tebligatları görüntüleyebilirler. Şirketinize gelen tebligatlara süresinde cevap verebilmek adına her hafta sonu ya da her akşam işten çıkmadan önce PTT UETS Sistemine giriş yaparak gelen tebligat olup olmadığını kontrol etmenizi ve gelen her tebligatı muhasebeye mail ve telefon ile de bildirilmenizi rica ederiz.
24-İşveren tarafından hizmet erbabına işyeri ve işyeri müştemilatı dışında kalan yerlerde yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük KDV hariç 2026 yılı için 300,00 TL’dir.
İşçiye verilen bu 300,00 TL’lik tutar multinet / sodexo şekilde teslim ediliyor ise alışveriş/giyim/akaryakıt sektöründe vb. yerlerde kullanılmamalıdır. Yalnızca yemek sektöründe yapılan harcamalar gelir vergisi ve SGK priminden istisna kabul edilmiştir.
Doğru bir bordro çalışması yapılabilmesi için işçiye verilen yemek bedellerinin ve harcamalarının tarafımıza detaylı şekilde iletilmesi gerekmektedir.
İşverenlerce hizmet erbabına işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük 2026 yılı için 158,00 TL’dir. Üzeri sağlanan yardımların bordroya dâhil edilip vergilendirilmesi gerekmektedir.
25-İşyerinde çalışmakta olan personellerinize ait iş göremezlik raporlarının, iş kazası raporlarının en geç 3 gün içerisinde tarafımıza ulaştırılması gerekmektedir. İş kazalarının SGK’ya 3 iş günü içerisinde bildirilmemesinin cezası 44.443,00TL ile 133.329,00TL arasında değişmektedir.
26-İşyerinde 5 işçi ve üzerinde işçi çalıştıran personellerin maaşlarının bankadan ödenme zorunluluğu ve 5 işçi ve üzerinde işçi çalıştıran personellerin BES sistemine kayıtlarının yapılarak her ay tahakkuk edecek maaşları üzerinden kesinti uygulanması zorunludur. İlgili ayın bordro döneminde BES için anlaşmalı olduğunuz şirketlerden güncel katılımcı listenizin alınarak tarafımıza gönderilmesi gerekmektedir.
İşçi ücretlerinin ödemesini 30.000,00TL altı olsa dahi, banka kanalıyla yapmanızı tavsiye ederiz. 30.000,00TL üzeri zaten mecburi.
27-Bir aylık dönemde masraf listesine işlenecek olan yazar kasa fişlerindeki KDV toplamı, ilgili ay mal alım faturalarındaki KDV toplamının % 5’inden fazla olamaz. Masraf listeleriniz bu anlamda sınırda kalıyor ise fiş yerine harcamalarınızda fatura almanızı tavsiye ederiz. Not: vergi dairesi son yıllarda kırtasiye ve temizlik fişleri dışındaki tüm fişleri kayıtlardan çıkartma doğrultusunda hareket etmektedir. Sorun yaşamamak için tüm giderlerinizi fiş yerine fatura alarak kayıt altına almanızı tavsiye ederiz.
28- Şirketlerde kar dağıtım oranı 21.12.2024 tarihi itibariyle % 15’e çıkarılmıştır.
29- 06.03.2025 dövizle ödeme ve tahsilat yasağı tarihinde kaldırılmıştır. Bu kapsamda; taşıt satış sözleşmeleri dışında kalan menkul satış sözleşmelerinde ödeme yükümlülüklerinin döviz cinsinden veya dövize endeksli olarak yerine getirilmesi mümkün kılınmıştır. Dövizle sözleşme yasağının geldiği son hali şu şekilde özetleyebiliriz; gayrimenkul satış, kiralama sözleşmeleri, iş sözleşmeleri, danışmanlık, aracılık ve taşımacılık dâhil hizmet sözleşmeleri ve döviz cinsinden maliyet içermeyen eser sözleşmeleri ve taşıt satış sözleşmelerinde düzenlenen ödemelerin döviz olarak kararlaştırılmaları mümkün değildir. Fakat sözleşmede belirlenen ödemelerin döviz ile yapılması önünde tebliğe göre bir engel bulunmamaktadır. Menkul satış sözleşmelerinde düzenlenen ödemelerin ise döviz ile kararlaştırılması ve döviz ile ödenmesi konusunda artık yasal bir engel bulunmamaktadır. Kısacası Mal varsa döviz olarak ödeme yapılabilir. Hizmet,kira,taşıt sözleşmeleri vb. durumlarda ödemeler TL olarak yapılacaktır.
30-Tesis Faaliyetleri, Ek1 ve Ek2 kapsamında faaliyet gösteren firmalar, organize sanayi, endüstri bölgeleri, serbest bölgelerde faaliyet gösteren firmalar, bakanlıktan yeterlik belgesi alarak çevre yönetim birimlerini kurmak veya çevre danışmanlık firmalarından çevre yönetimi hizmeti almak zorundadır. (Ek1 ve Ek2 Listeleri 02.01.2023 Tarihinde E-mail atılmıştır.)
31- 2026 Yılında Tevkifatlı fatura düzenleme sınırı 12.000,00 TL’dir. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 12.000,00 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır.
32- Şirket araçları için UTTS zorunluluğu getirilmiştir. Araçlarınıza ait akaryakıt giderlerinin gider yazılması için bu cihazın araçta takılı olması gerekmektedir. Taktırılmadığı takdirde hem fiş yada fatura gider olarak işlenmez. Hem de şirkete özel usulsüzlük cezası düzenlenir.30.06.2026 tarihe kadar LPG li araçlar istisnadır.
33- İlk Defa Faaliyete Başlayan Kurumlar Uygulama Kapsamında mı?
2023 yılından önce kurulmuş olan firmaların geçmiş yıl zararları, 2025 ve sonraki yıllarda elde etmiş olduğu kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılmayacaktır.
İlk defa faaliyete başlayan kurumlar hakkında faaliyete başlanılan hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi boyunca yurt içi asgari kurumlar vergisi hesaplamayacaklardır.
Örneğin, 2025 hesap döneminde kurulan bir şirket 2025, 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde asgari kurumlar vergisi uygulamasına tabi olmayacaktır. 2023 yılında kurulan bir şirket için 2025 hesap döneminde, 2024 yılında kurulan bir şirket için ise 2025 ve 2026 hesap dönemlerinde asgari vergi uygulanmayacaktır.
İYİ ÇALIŞMALAR.
